交易性金融资产账户借方表示

出售交易性金融资产时,交易性金融资产公允价值变动,什么时候在借方,什么时候在贷方啊?

其实原理是这样的: 交易性金融资产是资产类科目,所以借方表示增加,贷方表示减少,这个是前提。

那么,交易性金融资产的公允价值变动了(分两种情况,一个是增加,一个是减少),就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。Case 1.公允价值增加的情况: 购买的时候: 借:交易性金融资产 贷:银行存款 公允价值增加的时候: 借:交易性金融资产-公允价值变动 (增加账面价值) 贷:公允价值变动损益 (增加损益) 那么出售该资产的时候就要把它冲掉: 借:银行存款 贷:交易性金融资产 - 成本 - 公允价值变动 投资收益 Case 2 公允价值减少的情况: 购买的时候: 借:交易性金融资产 贷:银行存款 公允价值减少的时候: 借:公允价值变动损益 (减少损益) 贷:交易性金融资产-公允价值变动 (减少账面价值) 那么出售该资产的时候就要把它冲掉: 借:银行存款 交易性金融资产 - 公允价值变动 贷:交易性金融资产 - 成本 投资收益

财务会计中关于交易性金融资产公允价值变动如何分析借贷方?

例如交易性金融资产价值上升了,那么就做分录:借:交易性金融资产-----公允价值变动 贷:公允价值变动损益在此次分录中,交易额性金融资产为资产类,借方增加,贷方减少,对应的就为公允价值变动损益, 公允价值变动损益科目,损益类科目,你可以看成是投资收益,这样就能很好地掌握了。

出售时,交易性金融资产,公允价值变动为什么在借方? 交易性金融资产不是资产吗?亏了还要增加?

是的,你理解的是正确的 在资产负债表日,公允价值高于其帐面价值时 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 在资产负债表日,公允价值低于其帐面价值时 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动 处置时,应把交易性金融资产的明细帐户都结平(也就是说交易性金融资产——公允价值变动损益有借方余额的话,就贷记此科目,总之,就是把它结平)

财务会计中关于交易性金融资产,公允价值变动如何分析借贷方向?

借方代表公允价值上升,贷方代表公允价值减少。

例如:你们公司2012年1月1日用10000元买了股票(不考虑交易费用)

借:交易性金融资产——原值 10000

贷:银行存款 10000

2012年3月1日涨了500元,涨到10500元。

借:交易性金融资产——公允价值变动 500

贷:公允价值变动损益 500

2012年6月1日跌了1000元,跌到9500元。

借:公允价值变动损益 1000

贷:交易性金融资产——公允价值变动 1000

交易性金融资产怎么理解交易性金融资产可以简单的认为是损益类科目么?借方增加贷方减少?

交易性金融资产的界定:

根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:

(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。

借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。

贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转。

交易性金融资产的借贷方各代表什么?

额,交易性金融资产资产负债表日按公允价值计量。公允价值大于初始投资成本的借记交易性金融资产-公允价值变动,贷:公允价值变动损益;公允价值小于初始投资成本的贷记交易性金融资产-公允价值变动,借:公允价值变动损益。在借方的话,个人认为就是公允价值小于初始投资成本的时候,没有贷记交易性金融资产-公允价值变动,而是做成了借记交易性金融资产-公允价值变动,借方负数。

交易性金融资产账户借方登记的内容有?

借贷帐户的基本结构是:左方为借方,右方为贷方,但哪一方登记增加,哪一方登记减少,则要根据帐户反映的经济内容决定。可以分为四类:

1、 资产类帐户:增加额记借方,减少额记贷方,期末如有余额在借方。

2、 权益(负债及所有者权益)类帐户:增加额记贷方,减少额记借方,期末如有余额在贷方。

3、 成本费用类帐户:增加额记借方,减少或转销额记贷方,费用结转后一般无余额,如有余额在借方。

4、 收入、利润类帐户:增加额记贷方,减少或转销额记借方,收入、利润结转后期末应无余额。

借和贷:是会计借贷记帐法中的记帐符号。不管什么行业,会计的记账方法、记账原理、记账规则都是一样的。

也就是说借贷方式只是企业的一种记账方法。

为什么交易性金融资产的交易费用要记入借?为?

1.要把收入科目和成本费用科目和损益科目理解透彻,如果把含义弄浑浊了,就糊涂了. 如果简单的理解收入贷方只是表示收益,成本借方表示支出或费用,但如投资收益和公允价值变动损益这样的科目,借方和贷方涵盖了收入贷方和成本借方的意思,也就是说它们的贷方表示收益,借方表示损失,简单的是这样理解,但严格的讲,还是针对在不同内容中,出现在资产或投资里的具体意思表示为准.损益的科目贷方表增加(也就是换个角度理解,投资收益,收入等其实都是一个意思),借方表减少(发生的损失了,费用了,支出了等) 实质上,就是换个意思表达的方式不同,其实都是一个道理.

2.取得交易性金融资产而发生了交易费用,意思是说投资者是为了取得投资而先付出的代价,也就是发生的损失,所以计入投资收益的借方,本来会计第22号准则--------金融资产的确认和计量也是这样规定的,而投资收益借方表示的内容也是这样,这是发生的一项费用.所以计入到投资收益的借方.

3.公允价值变动损益,这个科目要知道,在交易性金融资产里,资产负债标日,由于公允价值的变动要用到这个科目.,所谓的变动意思是说不是增加就是减少呗. 所以 资产负债表日,公允价值大于交易性金融资产的账面价值的差额,要调增交易性金融资产的账面价值,所以交易性金融资产--公允价值变动在借方,有借必有贷,借贷必相等,所以调增是在公允价值变动损益的贷方..也就是损益的贷方表增加.计入贷方呗. 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 资产负债表日,公允价值小于交易性金融资产的账面价值的差额,调减交易性金融资产的账面价值,表示价值减少了,所以调减是在公允价值变动损益的借方. 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-公允价值变动 所以情况就是这样.

交易性金融资产有利息调整和应计利息么?

没有利息调整,但有应收利息。可以参考注册会计师考试《会计》教材42页。

原因如下:

交易性金融资产是以公允价值记账的,其公允价值变动直接记入当期损益。其他金融资产的利息调整也是记入当期损益的,因此交易性金融资产不需设利息调整科目)。

入账时:

借:交易性金融资产-成本

借:应收股利(应收利息)(含有已宣告但未发放的股利或利息时)

借:投资收益(支付的手续费、溢价款等)

贷:银行存款

公允价值变动时借记交易性金融资产-公允价值变动,贷记公允价值变动损益。

当交易性金融资产含有利息时,应根据权责发生制原则确认利息收入:

借:应收利息

贷:投资收益

交易性金融资产科目借方登记的内容有?

A:借:交易性金融资产-成本

贷:现金/银行存款等等

B:借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

C项的相关费用要根据情况而定,有些费用不能记入成本,需要做为费用处理

D项的分录与B项的分录反方向就可以了

希望对你能有所帮助。

交易性金融资产输入贷方还是借方?不是可以直接填列么?

交易性金融资产属于资产类,应根据总账科目的期末【借方】余额填列。

如何高效备考CPA《会计》科目?

考CPA的《会计》就已经很难了,还想要高效备考,那就更不容易了。

从今天5月6算起到10月14日,正好还有23周的时间了。

要想考好会计科目,应该从两方面做好工作:

从时间角度来看备考

就目前的时间来看,一共23周可以分成三个阶段:

前15周,做为基础复习阶段,认真仔细地学习教材的每一章节,并做相应的习题加以巩固;

16周~20周:强化阶段,针对会计中的重点和难点,进行强化训练,提高反应速度;

最后3周:巩固提高阶段,做历年真题、做模拟试题,特别是要进行机考练习等。

以上时间,是站在今天开始学习的角度,如果从上个月拿到教材,已经开始认真准备了,可以对前面的时间做适当的调整。

从教材角度来看备考

必须认真研读大纲,然后再认真学习教材,最后才是做相关的习题。

有的人,不看大纲,不认真仔细阅读教材,只想着去做习题、做习题。

一个重要理由,就是做题有成就感,而看书,特别是看过一两遍之后,有的人感觉看不出什么意思来了,所以不再看书。

结果就是,习题册上的题确实是会做了,当学到的是碎片化的知识,而不是系统的知识。

所以,再一次强调,一定要认真看提供的教材。


要想成功通过会计科目考试,需要通读教材,再此基础上,再把教材的章节进行分类归纳, 例如,要把长期股权投资、企业合并、合并财务报表做为一个整体来学习。


另一方面,学习《会计》的同时,需要关注其他科目的内容,比如有关增值税、所得税就和《税法》相关;

而金融资产的后续计量,如果《财务成本管理》的货币时间价值学好了的话,计算的时候也就会变得非常容易。

也因为这些原因,有的人会报考会计时,同时报相关的科目。


希望对题主通过《会计》考试能所有帮助。

企业取得的交易性金融资产,期末公允价值上升时应借记的科目为什么是交易性金融资产?

是不是还是没有出售,那应该是借记录交易性金融资产,升高说明有投资收益,只是还是没有出售!

交易性金融资产的成本与其购买成本是不是一样的?

交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本,但账面价值就不一定是成本了,账面价值要加减公允价值变动损益。购入时处理为借:交易性金融资产—成本 贷:银行存款以后公允价值发生增减变动是借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益如果公允价值变少了,作相反分录.

交易性金融资产贬值发生漏记,会计上如何调整?

我觉得这个会计分录应该没有错。因为投资收益借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失,和取得交易性金融资产时所发生的交易费用。贷方登记企业持有交易性金融资产等期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益。所以你写的那个会计分录应该是已经赚钱了的,所以要交增值税。不知道我说的对不对?

可供出售金融资产和交易性金融资产可以重分类吗?

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定如下:第七条金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(二)持有至到期投资;(三)贷款和应收款项;(四)可供出售金融资产。第十九条企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债后,不能重分类为其他类金融资产或金融负债;其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。依据准则上述规定,可供出售金融资产和交易性金融资产不能相互重分类。

金融资产分类的依据是什么?

您好,很高兴受邀回答你的问题,[碰拳]金融资产的分类,其主要依据是:企业对金融资产现金流量管理的业务模式以及金融资产合同现金流量本身的特征。所以,要想正确的对金融资产进行分类,就要先了解企业管理金融资产的业务模式和金融资产合同现金流量的特征。

简单的说,就是:

一般情况

[玫瑰]1.现在,只要是股票等权益性资产的公允价值变动损益只能计入当期损益,不能计入其他综合收益

[玫瑰]2.如果标的资产是仅通过持有并收取本息的债权资产(如债券),作为持有至到期投资处理

特殊情况

[心]1.某些战略投资者玩的不是短线操作,用现在的词就是价值投资者,他们持有的资产可以指定为计入其他综合收益的资产,但条件是永远不能转回

[心]2.某些投资者持有债券不是为了收取本息,而是在二级市场上交易买卖的,就将这种资产作为公允价值计入其他综合收益的资产

[心]3.持有债权资产的投资者也可以指定其公允价值变动计入当期损益。

大家有什么更好的观点,欢迎评论留言[鼓掌]

交易性金融资产与可供出售金融资产公允价值变动的会计处理有什么不同?

前者将公允价值变动记入当期损益,借交易性金融资产,贷投资收益 后者将公允价值变动记入资本公积,借可供出售金融资产-公允价值变动,贷资本公积

会计交易性金融资产问题?

购入:借:交易金融资产-成本1080投资收益20应收股利100贷:银行存款1200借:交易性金融资产-公允价值变动120(1200-1080)贷:公允价值变动收益120出售:借:银行存款1210贷:交易性金融资产-成本1080-公允价值变动120投资收益10借:公允价值变动收益120贷:投资收益120

可供出售金融资产和交易性金融资产可以重分类吗?

交易性金融资产属于流动资产,其他类别是非流动资产。 交易性金融资产期末按公允价值计量且其变动计入当期损益;可供出售金融资产期末虽然按公允价值计量但变动计入其他综合收益,是不反映在利润表里的;持有至到期投资为债权性投资,期末按摊余成本计量。 会计准则应该是为了防止企业随意重分类操纵利润的情况。比如交易性资产期末跌幅很大,企业为了不影响当期利润就把它划分为可供出售从而不反映在利润表中可供出售期末涨幅很大,企业为了利润好看把其划分交易性体现在利润里。至于持有至到期,也只能和可供出售债务工具重分类。

原文标题:出售交易性金融资产时,交易性金融资产公允价值变动,什么时候在借方,什么时候在贷方啊

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